1803 resultaten

Dit standpunt behandelt de vraag over de bevoordeling bij verstrekken van een onzakelijke lening aan een BV. Er is de volgende wijziging doorgevoerd: - een verwijzing naar een handreiking van de Belastingdienst. Het betreft geen...

Aanleiding X is enig aandeelhouder van X BV. Y is het kind van X en houdt alle aandelen in Y BV. X BV verstrekt een niet-direct opeisbare geldlening van 5 miljoen aan Y BV, tegen...

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord of de inkomsten van een religieuze belastingplichtige, die worden afgestaan aan de gemeenschap, een aftrekbare gift kunnen vormen.

Aanleiding De belastingplichtige is religieus en woont in een kloostergemeenschap. Deze kloostergemeenschap is een Algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI). Om tot de kloostergemeenschap te kunnen worden toegelaten, is door de belastingplichtige onder meer de...

De Kennisgroep successiewet heeft onderstaand standpunt ingetrokken, omdat het niet in overeenstemming is met het daarna gepubliceerde standpunt KG:003:2024:2 van de Kennisgroep aanmerkelijk belang.

De Kennisgroep loonheffing algemeen heeft een standpunt ingenomen over de beoordeling van het 10%-criterium bij toepassing van de concernregeling.

Aanleiding Als het loon uit vroegere dienstbetrekking meer dan 10% van de loonsom bedraagt, moet bij de berekening van de vrije ruimte de loonsom worden verminderd met het loon uit vroegere dienstbetrekking (artikel 31a, vijftiende...

De Kennisgroep deelnemingsvrijstelling heeft de vraag beantwoord wat de omvang is van het in aanmerking te nemen liquidatieverlies in verband met de ontbinding en voltooide vereffening van een tussenhoudster die tussentijds kapitaal heeft gestort in...

Aanleiding Een belastingplichtige richt dochtervennootschap TH op en stort daarin € 100 kapitaal. Met dit kapitaal verwerft TH vervolgens van derden alle aandelen in KD voor een prijs van € 100. KD is de enige bezitting van...

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft twee standpunten geactualiseerd naar aanleiding van het wijzigingsbesluit van de Staatssecretaris van Financiën van 5 maart 2024 (Stcrt. 2024, 7392). Een inhoudelijke wijziging is niet beoogd.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord of een belastingplichtige en haar vader als fiscale partners voor de Wet inkomstenbelasting 2001 kwalificeren wanneer zij op hetzelfde woonadres in de Basisregistratie Personen staan ingeschreven en...

Aanleiding Belastingplichtige (> 27 jaar) en haar vader besluiten vanwege zijn mogelijke toekomstige zorgbehoefte te gaan samenwonen. Zij wensen allebei zo veel mogelijk een zelfstandig leven te behouden. In dit kader zijn zij per 18...

De Kennisgroep deelnemingsvrijstelling heeft de vraag beantwoord of nagekomen ontvangen zogenoemde ‘vuistregel-rente’ minus de eerder in aanmerking genomen zogenoemde 'WEV-rente' op een onzakelijke lening in aanmerking genomen moet worden bij het bepalen van de fiscale...

Aanleiding Een belastingplichtige heeft een zogenoemde onzakelijke lening verstrekt aan haar deelneming ter grootte van € 1.000. De overeengekomen rente bedraagt 5% (€ 50) per jaar en wordt schuldig gebleven. De rente is jaarlijks aan...

De Kennisgroep belastingplicht en kwalificatie rechtsvormen heeft de vraag beantwoord of het pensioenvermogen dat valt onder een Pensionstreuhand volgens Duits recht, kwalificeert als doelvermogen in de zin van artikel 3, eerste lid, onderdeel c Wet...

Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is met ingang van 1 januari 2025 ingetrokken. Per die datum is het begrip doelvermogen niet meer opgenomen in de Wet Vpb 1969. Aanleiding Een Duitse werkgever (een GmbH naar Duits...

De Kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt ingenomen over de toepassing van het pensioenartikel (artikel 17) in het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland indien sprake is van een Erwerbsminderungsrente

Aanleiding Een inwoner van Nederland ontvangt een Erwerbsminderungsrente vanuit Duitsland. Deze uitkering wordt betaald door de Deutsche Rentenversicherung. Vraag Is de Erwerbsminderungsrente een socialezekerheidsuitkering waarop artikel 17, derde lid, van het verdrag Nederland-Duitsland (hierna: Verdrag)...

De Kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH-aanslag heeft een standpunt ingenomen over de uitleg van het begrip ‘exploitatie’ in artikel 15, derde lid, van het belastingverdrag Nederland-België.

Aanleiding Verschillende schepen van een in België gevestigde onderneming worden in Nederland ingezet voor het uitbaggeren van wateren alsmede daaraan gerelateerde werkzaamheden zoals het afvoeren van het opgebaggerde materiaal. Een deel van de schepen is...

De Kennisgroep aanmerkelijk belang heeft de vraag beantwoord of eigenwoningschulden die op 31 december 2022 bestaan, blijven vallen onder de overgangsbepaling van artikel 10a.23 van de Wet inkomstenbelasting 2001 als de schuld na deze datum...

Aanleiding X is aanmerkelijkbelanghouder van X BV. Op 31 december 2022 heeft X een eigenwoningschuld van € 400.000 bij X BV. Dit is een aflossingsvrije schuld die X is aangegaan op 1 december 2012. Voor...

De Kennisgroep aanmerkelijk belang heeft de vraag beantwoord of BOR-advieskosten ‘ten laste van de vervreemder komende kosten’ in de zin van artikel 4.20 van de Wet inkomstenbelasting 2001 zijn.

Aanleiding X woont in Nederland en heeft een aanmerkelijk belang in A BV. Na intensief overleg met zijn adviseur heeft X besloten  zijn aandelen in A BV te schenken aan Y, waarbij X en Y...

De Kennisgroep deelnemingsvrijstelling heeft de vraag beantwoord of het verschil tussen de spotkoers en de overeengekomen termijnkoers bij het afsluiten van een ‘non-deliverable’ valutatermijncontract waarvoor een zogenoemde artikel 13-7-beschikking is afgegeven (welke in casu bevestigt...