358 resultaten, gefilterd op
-
KG:070:2025:3 Wettelijke verdeling en de fiscale gevolgen voor de lijfrenterekening
27-06-2025 -Aanleiding De rekeninghouder van een lijfrenterekening overlijdt. Hij was gehuwd in algehele gemeenschap van goederen. Uit het huwelijk van de erflater en zijn partner (hierna: de langstlevende echtgenoot) zijn enkele kinderen geboren. In zijn testament...
-
KG:003:2025:10 Toepassing artikel 4.12a Wet IB 2001 na toepassing van artikel 4.17b Wet IB 2001
18-06-2025 -Aanleiding X is in 2022 overleden. Zijn twee kinderen, C en D, zijn ieder voor 50% erfgenaam. X was enig aandeelhouder van X BV. In 2022 is bij X ter zake van de overgang krachtens...
-
KG:213:2025:6 Toerekening subsidie aan waardevermindering bedrijfsmiddel
28-05-2025 -Aanleiding Een woningcorporatie ontvangt een vergoeding van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (hierna: BZK) in het kader van de Subsidieregeling verduurzaming, onderhoud en verbetering gebouwen aardbevingsgebied Groningen (hierna: subsidieregeling). Deze subsidieregeling is een...
-
KG:213:2025:5 Toerekening vergoeding aardbevingsschade aan waardevermindering bedrijfsmiddel
28-05-2025 -Aanleiding Een woningcorporatie ontvangt een vergoeding van partij A voor een deel van haar woningen die in het aardbevingsgebied liggen. De betreffende woningen (hierna: de woningen) zijn aan te merken als ‘potentieel onveilig’ als gevolg...
-
KG:051:2025:5 Aflossen annuïtaire lening waarbij voor een deel recht op overgangsrecht voor bestaande eigenwoningschulden bestaat en herleven overgangsrecht
28-05-2025 -Aanleiding Een belastingplichtige heeft een eigen woning. Voor de aankoop van de eigen woning is de belastingplichtige een annuïtaire lening van € 300.000 aangegaan. Voor deze lening geldt het volgende: Vraag Antwoord Beschouwing 1. Aflossing...
-
KG:213:2025:4 Extra afschrijven of afwaarderen naar lagere bedrijfswaarde
28-05-2025 -Aanleiding Een woningcorporatie heeft overeenkomstig het kennisgroepstandpunt KG:213:2022:1 een passiefpost gevormd. De woningcorporatie houdt zich aan de aangegane verplichting, sloopt de oude woningen en bouwt hier nieuwe voor terug. Voorafgaand aan de beslissing tot sloop...
-
KG:212:2025:3 Geruisloze doorschuiving na terugkeer uit een BV
28-05-2025 -Aanleiding Een ondernemer heeft al meer dan 36 maanden een samenwerkingsverband met een BV van een derde. De ondernemer wil zijn aandeel in de onderneming overdragen. In verband daarmee besluit de derde zijn BV te...
-
KG:212:2025:2 Creditering materieel verschuldigde belasting bij geruisloze omzetting
28-05-2025 -Aanleiding Aan de Kennisgroep winstfaciliteiten en firmaproblematiek is de vraag voorgelegd of en op welke wijze het betalen van een voorlopige aanslag vóór het overgangstijdstip de creditering voor belastingschulden als bedoeld in de vierde standaardvoorwaarde...
-
KG:202:2025:8 Fiscaal partnerschap bij meerdere belastingplichtigen ingeschreven op één woonadres en minderjarig kind en zakelijke huur
27-05-2025 -Aanleiding A staat met haar minderjarige kind en een andere volwassene (B) ingeschreven op hetzelfde woonadres in de basisregistratie personen (BRP). B huurt op grond van een schriftelijke huurovereenkomst op zakelijke gronden een deel van...
-
KG:202:2025:7 Fiscaal partnerschap wanneer een bewoner de bloot eigendom en de andere bewoner het recht van gebruik en bewoning van de woning heeft
27-05-2025 -Aanleiding Ouders hebben de bloot eigendom van hun woning overgedragen aan hun kind onder voorbehoud van een recht van gebruik en bewoning als bedoeld in 3:226 van het Burgerlijk Wetboek (hierna: BW). Een aantal jaar...
-
KG:211:2025:6 Curaçaose bv
26-05-2025 -Aanleiding De kwalificatie vindt plaats in verband met de belastingheffing ten aanzien van een naar het recht van Curaçao opgerichte besloten vennootschap (hierna: Curaçaose bv). Vraag Met welke Nederlandse rechtsvorm is een Curaçaose bv vergelijkbaar...
-
KG:211:2025:5 Liechtensteinse AG
26-05-2025 -Aanleiding De kwalificatie vindt plaats in verband met de belastingheffing ten aanzien van een Aktiengesellschaft (hierna: AG) opgericht naar het recht van Liechtenstein met vastgoed in Nederland. Vraag Met welke Nederlandse rechtsvorm(en) is de Liechtensteinse...
-
KG:213:2025:3 Fiscale verwerking positieve afkoopsom forward starting swap
13-05-2025 -Aanleiding Belastingplichtige laat op enig moment een onroerende zaak bouwen. Twee jaar later is de onroerende zaak gereed en wordt deze door belastingplichtige overgedragen aan een derde partij en door middel van een sale-en-lease-backovereenkomst wordt...
-
KG:003:2025:9 Excessieflenenregeling bij regresschuld door verrekening van rekening-courantposities bij bank
30-04-2025 -Aanleiding X en Y bezitten ieder de helft van de aandelen in Z BV. X en Y zijn ook ieder voor de helft vennoot in A VOF. X en Y hebben een positief kapitaalsaldo op...
-
KG:211:2025:4 Belgische commanditaire vennootschap
17-04-2025 -Aanleiding De kwalificatie vindt plaats in verband met de belastingheffing ten aanzien van een naar Belgisch recht opgerichte commanditaire vennootschap (hierna: CommV). Vraag Met welke Nederlandse rechtsvorm is een naar het recht van België opgerichte...
-
KG:202:2025:6 Periodieke gift door middel van verrekening met vrijwilligersvergoeding
08-04-2025 -Aanleiding De belastingplichtige verricht vrijwilligerswerkzaamheden voor een vereniging en heeft op basis van de statuten en het vrijwilligersreglement recht op een onbelaste vrijwilligersvergoeding zoals dat is opgenomen in artikel 2, zesde lid, van de Wet...
-
KG:202:2025:5 Kosten hoortoestellen en uitgaven voor specifieke zorgkosten
08-04-2025 -Aanleiding Een meerderjarige belastingplichtige heeft op basis van het hoorprotocol advies gekregen van zijn audicien om een hoortoestel (1 paar) aan te schaffen. De aanschafkosten bedragen in totaal € 4.000. Belastingplichtige heeft een restitutiepolis en...
-
KG:202:2025:4 Fiscaal partnerschap en mantelzorg
03-04-2025 -Aanleiding De belastingplichtige (ouder dan 27 jaar) woont in 2024 samen met zijn minderjarig kind en zijn hulpbehoevende ouder. Ze staan alle drie op hetzelfde woonadres in de basisregistratie personen (hierna: BRP) ingeschreven. De belastingplichtige...
-
KG:212:2025:1 Uitsluiting van vergunningen als bedrijfsmiddel voor investeringsaftrek
31-03-2025 -Aanleiding De Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) bepaalt dat, voor de toepassing van investeringsaftrek, vergunningen niet als bedrijfsmiddel worden beschouwd. Op de milieulijst komen duurzame gebouwen voor die kwalificeren voor de milieu-investeringsaftrek. Tot...
-
KG:003:2025:8 Overdrachtsbelasting en verkrijgingsprijs artikel 4.21 Wet IB 2001
28-03-2025 -Aanleiding X is enig aandeelhouder van Z BV. Z BV kwalificeert als een onroerendezaakrechtspersoon in de zin van artikel 4, eerste lid, onderdeel a, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer (hierna: WBR). X schenkt...
-
KG:003:2025:7 Toepassing artikel 4.12a Wet IB 2001 op (per saldo) een positief vervreemdingsvoordeel
28-03-2025 -Aanleiding A houdt alle aandelen in A BV en B BV. De verkrijgingsprijs van de aandelen in A BV is € 50.000, de verkrijgingsprijs van de aandelen in B BV is € 1.200.000. A overlijdt...
-
KG:003:2025:6 Ter beschikking stellen woning aan werknemer en artikel 4.17a, achtste lid, onderdeel a, Wet IB 2001
28-03-2025 -Aanleiding X houdt alle aandelen in Y BV. Y BV drijft een materiële onderneming en heeft een woning in eigendom die ter beschikking wordt gesteld aan een werknemer. De werknemer is door de ligging van...
-
KG:003:2025:5 Verlettering aandelen ten behoeve van eigen dividendpolitiek en toepassing artikel 4.12a Wet IB 2001
28-03-2025 -Aanleiding Vraag Kwalificeren de na de verlettering gehouden aandelen B als de krachtens erfrecht verkregen aandelen waarop artikel 4.12a Wet IB 2001 kan worden toegepast? Antwoord Ja, de na de verlettering gehouden aandelen B kwalificeren...
-
KG:051:2025:4 Schuld aangaan bij een andere dan een aangewezen administratieplichtige en goedkeuring nieuwbouwdepots
24-03-2025 -Aanleiding Een belastingplichtige sluit een koop- en aannemingsovereenkomst voor de bouw van een nieuwbouwwoning en gaat hiervoor een schuld aan bij een zogenoemde andere dan een op grond van artikel 10.8 van de Wet inkomstenbelasting...
-
KG:202:2025:3 Nagevorderde erfbelastingschuld in box 3
21-03-2025 -Aanleiding De belastingplichtigen zijn erfgenamen. De erflater had (een deel van zijn) vermogen in het buitenland aangehouden. Na het overlijden van erflater heeft de Belastingdienst informatie ontvangen over dit vermogen. Omdat dit gevolgen heeft voor...